Dora Decraen
Boekhouding - Fiscaliteit - Ondernemingsloket

FAQ - Diverse vragen

Wat is de regeling omtrent relatiegeschenken?

BTW: Indien het bedrag per stuk maximaal € 50,00 excl. btw is, is de btw 100 % aftrekbaar. Let op: bij alles wat u kunt eten en/of drinken (pralines, wijn, …) is de btw nooit aftrekbaar.

Directe belastingen: Op het gebied van directe belastingen zijn alle relatiegeschenken 50 % aftrekbaar, waarbij er geen verschil is bij de aard (eten/drinken) of bedrag. De niet-aftrekbare btw bij de geschenken van meer dan € 50,00 en de eetbare geschenken, is ook voor 50 % aftrekbaar bij de directe belastingen.

Voorbeeld 1:
Een balpen van € 48,40 = € 40 + € 8,40 btw
De btw is volledig recupereerbaar.
Aftrekbaar bij de directe belastingen (personenbelasting à 50%): € 40,00/2 = € 20,00
De balpen van € 48,40 kost u: € 48,40 – € 8,40 – € 10,00 (belastingsbesparing) = € 30,00

Voorbeeld 2:

Een karton wijn van 6 flessen voor € 48,40 = € 40,00 + € 8,40 btw
De btw is niet recupereerbaar.
Aftrekbaar bij de directe belastingen (personenbelasting à 50 %): € 48,40/2 = € 24,20
De wijn van € 48,40 kost u: € 48,40 – € 12,10 (belastingsbesparing) = € 36,30

Dezelfde werkwijze volgen van voorbeeld 2 voor alle geschenken boven een prijs excl. btw van meer dan € 50,00.

Welke kosten zijn aftrekbaar?

Alle kosten die u maakt om belastbare inkomsten te verkrijgen. Denk naast aankopen handelsgoederen ook aan kantoormateriaal, nutsvoorzieningen, verplaatsingen, verzekeringen, communicatie,….
Een deel van deze kosten zullen beperkt aftrekbaar zijn. U gebruikt bv.de nutsvoorzieningen van uw woning immers ook tijdens uw vrije tijd. Daarnaast zijn zaken zoals wagens, geschenken, restaurantbezoek sowieso slechts beperkt aftrekbaar.
Belangrijk is dat u de aankoopfacturen goed bijhoudt. In bepaalde gevallen zullen dit echter betalingsverzoeken (verzekeringen), BTW-kastickets (restaurants), of andere documenten zijn.
Enkel echte facturen komen in aanmerking om BTW terug te vorderen. Aanrekeningen, zoals diverse grote maatschappijen tegenwoordig sturen, kunnen niet gebruikt worden om BTW terug te vorderen. Wel om kosten te bewijzen voor de personen/vennootschapsbelasting.